Как отразить суммы перерасчета отпускных в расчете 6-НДФЛ?
Добрый день!
Прошу помочь.
Ситуация такова: сотрудник пошел в отпуск с 08.08.2016 г. Мы рассчитали ему отпускные и перечислили 05.08.2016г. В этот же день перечислили НДФЛ с отпускных.
Т.к. еще не была рассчитана з/плата за июль, то в расчетный период попал период с Августа 2015 г. по Июнь 2016 г.
После начисления з/платы за июль, соответественно пересчитались и начисления по отпуску – в расчетный период вошел Июль 2016, что привело к уменьшению суммы отпускных и НДФЛ.
У других сотрудников, которые также пошли в отпуск с 08.08.2016 г. при перерасчете отпускных сумма наоборот увеличилась и НДФЛ тоже.
Прошу пояснить следует ли в отчете 6-НДФЛ суммы перерасчета выделять в отдельный от з/платы блок и как их отразить по строкам 100, 110, 120, 130, 140?
Прошу помочь.
Ситуация такова: сотрудник пошел в отпуск с 08.08.2016 г. Мы рассчитали ему отпускные и перечислили 05.08.2016г. В этот же день перечислили НДФЛ с отпускных.
Т.к. еще не была рассчитана з/плата за июль, то в расчетный период попал период с Августа 2015 г. по Июнь 2016 г.
После начисления з/платы за июль, соответественно пересчитались и начисления по отпуску – в расчетный период вошел Июль 2016, что привело к уменьшению суммы отпускных и НДФЛ.
У других сотрудников, которые также пошли в отпуск с 08.08.2016 г. при перерасчете отпускных сумма наоборот увеличилась и НДФЛ тоже.
Прошу пояснить следует ли в отчете 6-НДФЛ суммы перерасчета выделять в отдельный от з/платы блок и как их отразить по строкам 100, 110, 120, 130, 140?
Comments
-
Цитата: Добрый день!Прошу помочь.Ситуация такова: сотрудник пошел в отпуск с 08.08.2016 г. Мы рассчитали ему отпускные и перечислили 05.08.2016г. В этот же день перечислили НДФЛ с отпускных.Т.к. еще не была рассчитана з/плата за июль, то в расчетный период попал период с Августа 2015 г. по Июнь 2016 г.После начисления з/платы за июль, соответественно пересчитались и начисления по отпуску – в расчетный период вошел Июль 2016, что привело к уменьшению суммы отпускных и НДФЛ.У других сотрудников, которые также пошли в отпуск с 08.08.2016 г. при перерасчете отпускных сумма наоборот увеличилась и НДФЛ тоже.Прошу пояснить следует ли в отчете 6-НДФЛ суммы перерасчета выделять в отдельный от з/платы блок и как их отразить по строкам 100, 110, 120, 130, 140?Добрый день!
В разделе 1 формы 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы отпускных с учетом перерасчета (Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248).
Так как по отпускным установлен особый срок признания дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и перечисления НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ), то, по моему мнению, их нужно отражать в разделе 2 отдельно от сумм зарплаты.
Соответственно:
- в строке 100 указывается дата выплаты доплаты перерасчета отпускных;
- в строке 110 указывается дата выплаты доплаты перерасчета отпускных;
- в строке 120 указывается последнее число месяца, в котором выплачены доплаты перерасчета отпускные;
- в строке 130 указывается сумма доплаты перерасчета отпускных;
- в строке 140 указывается сумма НДФЛ с доплаты перерасчета отпускных.
