Уменьшение авансовых платежей по УСН на сумму уплаченных взносов за работников

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: ИП на УСН (доходы) и ПСН, Только сейчас переходим на уплату налогов со статусом 01. Помогите, пжта, правильно перейти. Как уменьшить взносами за работников авансовый платеж по УСН за 3 квартал? До 30.09.2023г. оплатим взносы за работников за июль-сентябрь. Подадим уведомление до 25.09.2023., в котором нужно указать сумму взносов за август, на сентябрьские взносы уведомление не подаем, т.к. сдаем декларацию по РСВ. Что еще нужно сделать?

  На страховые взносы за сентябрь можно будет уменьшить налог за год, ав. платеж за 9 мес. нельзя уменьшить
  http://xn------5cdmbkdaakpmaac6dckhh1abdb9d8g7k.ru.nds.monster/index.php?id=32337
  
  

  Цитата: Что еще нужно сделать?

  По УСН ничего дополнительно делать не надо. Страховые взносы, на которые уменьшаете УСН потом отразите в Декларации.
  По ПСН, как и в прошлом году следует подавать Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (п. 1.2 ст. 346.51 НК)
• geomech, получается, что взносами за декабрь нельзя будет уменьшить УСН за 2023 год? И этими же декабрьскими взносами нельзя и УСН за январь 2024 года уменьшить? Спасибо.
• Цитата: получается, что взносами за декабрь нельзя будет уменьшить УСН за 2023 год?

  Верно.
  

  Цитата: И этими же декабрьскими взносами нельзя и УСН за январь 2024 года уменьшить?

  Почему нельзя? Как раз УСН, начиная с 1 кв. 24 и можно уменьшить
• geomech, нельзя потому что начислены в декабре, а уплачены в январе,  разве не так? Спасибо.
• Цитата: нельзя потому что начислены в декабре, а уплачены в январе,  разве не так?

  Нет, не так.
  Именно в январе выполнены оба условия: взносы начислены и уплачены
  

  Цитата: 3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложениядоходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1)страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом;
• geomech, я, кажется, нашла решение своего вопроса.  Авансовый платёж по УСН за 9 месяцев (3 квартал) на страховые взносы за сотрудников уменьшить нельзя, если просто оплатили взносы на ЕНС, потому что для ФНС это "бесхозные деньги" в общем кошельке, а срок оплаты наступит только 28.10.23г (т.е. в 4-ом квартале).
  Но если на оплаченные сентябрьские страх.взносы за сотрудников подать заявление о распоряжении кнд 1150057 до 30.09.23, то "бесхозными" эти деньги быть перестанут и налоговая зарезервирует их на КБК страх. взносов. В этом случае я имею право учесть их в счёт уменьшения УСН в 3 квартале.
  Вместо заявления о распоряжении можно подать заранее РСВ за 9 мес до 30.09.23г, досрочная подача РСВ не запрещена. В этом случае налоговая так же как в случае с заявлением распределит деньги с ЕНС на КБК взносов, т.е. они так же перестанут быть "бесхозными", а значит можно их учесть в уменьшение УСН в 3 квартале. Как вам такой вариант? Спасибо.
• В данном случае я не могу вам что-либо советовать, т.к. можно только гадать, как НИ отнесется к подобному варианту, а их отношение мы узнаем только после подачи всеми Деклараций по УСН, когда НИ начнет их камералить и "полетят" отзывы коллег. Так же можете попробовать сделать письменный запрос.
  Но по-моему, когда бы вы не сдали РСВ, начислены взносы будут все равно по крайнему сроку уплаты, т.е. за сентябрь 23 - 28.10.23.
• Доброго дня.
  

  Цитата: В этом случае налоговая так же как в случае с заявлением распределит деньги с ЕНС на КБК взносов, т.е. они так же перестанут быть "бесхозными", а значит можно их учесть в уменьшение УСН в 3 квартале. Как вам такой вариант?

  Плохой вариант. 
  Сейчас (в сентябре) налоговики резервируют платежи только по сроку уплаты, то есть 28-го числа, независимо от того, когда вы подали уведомление или РСВ (п. 3 ст. 431 НК РФ). Ваш вариант  возможен только с октября, когда по страховым взносам должен заработать автоматический зачет по уведомлениям или РСВ без заявлений.